Skatt på ränteinkomster i Sverige

Ränteinkomster beskattas i Sverige som en del av kapitalinkomsterna. För privatpersoner gäller en fast skattesats, medan företag har särskilda regler beroende på företagsform och bokföringsmetod. Hur inkomsten hanteras påverkar i sin tur den effektiva beskattningen. För att undvika misstag är det viktigt att förstå vad som klassas som ränteinkomst, hur beskattningen går till och vad man som individ eller företag bör tänka på.

Så beskattas ränteintäkter

Alla ränteintäkter beskattas som kapitalinkomst i Sverige. Den aktuella skattesatsen för privatpersoner är 30 procent. Det innebär att om du får 1 000 kronor i ränta från ett sparkonto, ska 300 kronor betalas i skatt. Ränteinkomsten är ofta redan förtryckt i deklarationen om den kommer från svenska banker. I vissa fall kan ränteinkomsten även ligga till grund för andra skatter, exempelvis om den utgör del av ett större kapitalflöde.

Vad räknas som ränteinkomst?

Ränteinkomst omfattar alla typer av inkomster som uppkommer genom utlåning av pengar eller avkastning på sparande. Det inkluderar exempelvis:

Sparkonton i bank
Obligationer och räntebärande värdepapper
Lån till privatpersoner eller företag genom plattformar
Ränta från skattekontot

Det spelar ingen roll om räntan betalats ut kontant eller återinvesterats, den ska ändå tas upp till beskattning det år den intjänades.

Deklaration av ränteinkomster

Ränteinkomster från svenska banker och institut är oftast förifyllda i deklarationen. Men inkomster från utländska banker, privat utlåning eller crowdlendingplattformar måste du själv deklarera. Det görs under avsnittet kapitalinkomster. Missar du att deklarera dessa kan det leda till skattetillägg eller andra sanktioner. Se till att spara all dokumentation – som kontoutdrag och årsbesked – som styrker inkomsterna.

För att deklarera manuellt behöver du:

Summera alla ränteinkomster som inte är förifyllda
Redovisa bruttoinkomst (före skatt)
Specificera ursprung (inrikes/utrikes)
Bifoga dokumentation vid förfrågan

Avdrag och undantag

Det finns vissa möjligheter att göra avdrag för ränteutgifter som kan minska den totala kapitalinkomsten. Det gäller t.ex. räntekostnader på lån. Dessa avdrag redovisas under kapitalutgifter.

Några grundläggande regler:

Ränteutgifter kvittas mot ränteintäkter
Överskott beskattas med 30 procent
Underskott ger rätt till skattereduktion på 30 % upp till 100 000 kr
Överskjutande underskott ger 21 % i reduktion

För ränteinkomster finns däremot sällan några direkta undantag, men vissa investeringstyper som ett investeringssparkonto (ISK) beskattas på annat sätt än direkt ränta.

Viktigt att tänka på

För korrekt skattehantering är det avgörande att:

Alla inkomster deklareras, även utländska
Dokumentation sparas i minst 6 år
Eventuella avdrag redovisas tydligt
Du har koll på hur olika investeringar beskattas

En vanlig fälla är att tro att crowdlendingplattformar alltid rapporterar till Skatteverket. Det är ditt eget ansvar att granska om något saknas. Det kan också vara klokt att föra ett eget register över alla ränteinkomster under året.

Särskilda regler för företag

Företag beskattar ränteinkomster som en del av det ordinarie resultatet. Det innebär att ränteintäkter behandlas som intäkter i bokföringen och därmed påverkar resultatet och bolagsskatten. Hur detta hanteras varierar beroende på företagsform och redovisningsprinciper. Avdrag för räntekostnader hanteras annorlunda för företag och kan påverka det skattemässiga resultatet.

Skillnader för enskild firma och aktiebolag

I en enskild firma beskattas överskottet inklusive ränteinkomster som inkomst av näringsverksamhet, medan ett aktiebolag betalar bolagsskatt på vinsten. Detta gör att redovisningen får särskild betydelse i respektive företagsform. Enskilda firmor behöver exempelvis tänka på egenavgifter och expansionsfond.

Utländska ränteintäkter

Ränteinkomster från utlandet är skattepliktiga i Sverige oavsett om du redan har betalat skatt i det andra landet. Du kan dock ha rätt till avräkning för utländsk skatt. Det är viktigt att växlingskurs, betalningsdatum och brutto-/nettoinnehåll redovisas korrekt. Dessa inkomster är sällan förifyllda i deklarationen och måste anmälas manuellt.

Sök

Länkar

Skattejämkning

Kyrkoskatt

Nettolön

Arbetsgivaravgift

Inkomstskatt