Skatt på ränteinkomst
Sök
Länkar
Skattejämkning
Läs mer >
Kyrkoskatt
Läs mer >
Nettolön
Läs mer >
Arbetsgivaravgift
Läs mer >
Inkomstskatt
Läs mer >
Skatt på ränteinkomster i Sverige
Ränteinkomster beskattas i Sverige som en del av kapitalinkomsterna. För privatpersoner gäller en fast skattesats, medan företag har särskilda regler beroende på företagsform och bokföringsmetod. Hur inkomsten hanteras påverkar i sin tur den effektiva beskattningen. För att undvika misstag är det viktigt att förstå vad som klassas som ränteinkomst, hur beskattningen går till och vad man som individ eller företag bör tänka på.
Så beskattas ränteintäkter
Dina ränteintäkter beskattas som kapitalinkomst med 30 procent. Ett exempel: Får du 1 000 kronor i ränta ska 300 kronor betalas i skatt. Sparar du hos svenska banker är beloppet i regel förtryckt i deklarationen. Tänk på att ränteinkomsten i vissa specifika fall även kan ligga till grund för andra skatter beroende på ditt övriga kapital.
Vad räknas som ränteinkomst?
Ränteinkomst omfattar alla typer av inkomster som uppkommer genom utlåning av pengar eller avkastning på sparande. Det inkluderar exempelvis:
- Sparkonton i bank
- Obligationer och räntebärande värdepapper
- Lån till privatpersoner eller företag genom plattformar
- Ränta från skattekontot
Det spelar ingen roll om räntan betalats ut kontant eller återinvesterats, den ska ändå tas upp till beskattning det år den intjänades.
Deklaration av ränteinkomster
Ränteinkomster från svenska banker och institut är oftast förifyllda i deklarationen. Men inkomster från utländska banker, privat utlåning eller crowdlendingplattformar måste du själv deklarera. Det görs under avsnittet kapitalinkomster. Missar du att deklarera dessa kan det leda till skattetillägg eller andra sanktioner. Se till att spara all dokumentation – som kontoutdrag och årsbesked – som styrker inkomsterna.
För att deklarera manuellt behöver du:
- Summera alla ränteinkomster som inte är förifyllda
- Redovisa bruttoinkomst (före skatt)
- Specificera ursprung (inrikes/utrikes)
- Bifoga dokumentation vid förfrågan
Avdrag och undantag
Det finns vissa möjligheter att göra avdrag för ränteutgifter som kan minska den totala kapitalinkomsten. Det gäller t.ex. räntekostnader på lån. Dessa avdrag redovisas under kapitalutgifter.
Några grundläggande regler:
- Ränteutgifter kvittas mot ränteintäkter
- Överskott beskattas med 30 procent
- Underskott ger rätt till skattereduktion på 30 % upp till 100 000 kr
- Överskjutande underskott ger 21 % i reduktion
För ränteinkomster finns däremot sällan några direkta undantag, men vissa investeringstyper som ett investeringssparkonto (ISK) beskattas på annat sätt än direkt ränta.
Viktigt att tänka på
För korrekt skattehantering är det avgörande att:
- Alla inkomster deklareras, även utländska
- Dokumentation sparas i minst 6 år
- Eventuella avdrag redovisas tydligt
- Du har koll på hur olika investeringar beskattas
En vanlig fälla är att tro att crowdlendingplattformar alltid rapporterar till Skatteverket. Det är ditt eget ansvar att granska om något saknas. Det kan också vara klokt att föra ett eget register över alla ränteinkomster under året.
Särskilda regler för företag
Företag beskattar ränteinkomster som en del av det ordinarie resultatet. Det innebär att ränteintäkter behandlas som intäkter i bokföringen och därmed påverkar resultatet och bolagsskatten. Hur detta hanteras varierar beroende på företagsform och redovisningsprinciper. Avdrag för räntekostnader hanteras annorlunda för företag och kan påverka det skattemässiga resultatet.
Skillnader för enskild firma och aktiebolag
I en enskild firma beskattas överskottet inklusive ränteinkomster som inkomst av näringsverksamhet, medan ett aktiebolag betalar bolagsskatt på vinsten. Detta gör att redovisningen får särskild betydelse i respektive företagsform. Enskilda firmor behöver exempelvis tänka på egenavgifter och expansionsfond.
Utländska ränteintäkter
Ränteinkomster från utlandet är skattepliktiga i Sverige oavsett om du redan har betalat skatt i det andra landet. Du kan dock ha rätt till avräkning för utländsk skatt. Det är viktigt att växlingskurs, betalningsdatum och brutto-/nettoinnehåll redovisas korrekt. Dessa inkomster är sällan förifyllda i deklarationen och måste anmälas manuellt.