Skattefri gåva till anställda
Hem > Skattefri gåva till anställda
Sök
Länkar
Skattejämkning
Läs mer >
Kyrkoskatt
Läs mer >
Nettolön
Läs mer >
Arbetsgivaravgift
Läs mer >
Inkomstskatt
Läs mer >
Av: Ebba Lindberg
Uppdaterad: 2026-09-03
En gåva till anställda är ett fint sätt att visa uppskattning vid jul, ett jubileum eller till en medarbetare som avslutar en lång anställning. Under rätt förutsättningar kan företag ge anställda en skattefri gåva och i denna artikeln går vi igenom hur du kan ge bort uppskattade gåvor som samtidigt håller sig inom Skatteverkets regler. Inför inkomståret 2026 har beloppsgränserna uppdaterats – här får du koll på vad som gäller.
Skattefria gåvor – maxbelopp och villkor
| Typ av gåva | Maxbelopp | Villkor |
|---|---|---|
| Julgåva | 600 kr inkl. moms | Till alla anställda eller en större grupp |
| Jubileumsgåva | 1 800 kr inkl. moms | Företagets 25-, 50-, 75- eller 100-årsjubileum |
| Minnesgåva | 15 000 kr inkl. moms | Från 50-årsdag, efter minst 20 års anställning eller när anställningen avslutas efter minst 6 år |
Vad lagen säger om skattefria förmåner
Huvudregeln enligt inkomstskattelagen (1999:1229) 11 kap. 1 § är att alla intäkter och förmåner som en anställd får ska beskattas som inkomst av tjänst. Syftet är att förhindra att lön byts ut mot varor eller tjänster för att kringgå inkomstskatt. Undantagen regleras i inkomstskattelagen 11 kap. 14 §. Skattefriheten gäller enbart för julgåvor av mindre värde, jubileumsgåvor och minnesgåvor. För att gåvan ska förbli skattefri finns det några grundregler att hålla koll på:
✓ Gåvans marknadsvärde inklusive moms måste hålla sig inom gränsen för den aktuella gåvotypen.
✓ Beloppen är gränsbelopp. Går gåvan över gränsen blir hela värdet skattepliktigt, inte bara den del som överstiger maxbeloppet.
✓ Kostnader för administration och frakt till mottagaren räknas inte in i gåvans värde.
✓ Gåvan får inte lämnas i pengar. Presentkort och gåvokort fungerar så länge de inte kan lösas in mot pengar.
✓ Julgåvor och jubileumsgåvor ska ges till alla anställda eller en större grupp.
✓ Skatteverket anger att även uppdragstagare i vissa fall kan omfattas av reglerna.
Gåvor som ges vid andra tillfällen, exempelvis födelsedagspresenter vid 30- eller 40-årsdagar, sommargåvor eller påskägg, omfattas inte av dessa undantag. Sådana uppmärksamheter räknas normalt som skattepliktig lön om de inte ryms inom reglerna för enklare personalvårdsförmåner av ringa värde, som enklare fika eller fruktkorg.
Julgåva
En julgåva är skattefri under 2026 om marknadsvärdet inte överstiger 600 kronor inklusive moms (480 kronor exklusive moms). Går värdet över 600 kronor blir hela gåvan skattepliktig, från första kronan. Julgåvan ska också ges till alla anställda eller en större grupp för att omfattas av skattefriheten. Tänk på att det är marknadsvärdet på själva gåvan som räknas. Normal administration och frakt till den anställde ligger utanför beloppsgränsen.
Om du letar efter en julgåva till dina anställda som blir uppskattad, vill vi varmt tipsa om Julklappsvalet. Det fina med deras gåvokort är valfriheten. Mottagaren får själv bläddra i sortimentet av hundratals produkter och välja mellan tidlösa klassiker och spännande nyheter. Det vi kanske älskar allra mest är att den som redan har allt i stället kan välja att donera sin gåva till välgörenhet. Korten finns i tre olika prisnivåer, som allihop ligger inom gränsen för skattefria gåvor.
Jubileumsgåva
En jubileumsgåva kan ges skattefritt när företaget firar 25-, 50-, 75- eller 100-årsjubileum och därefter vid 25-årsintervaller. Maxvärdet för 2026 är 1 800 kronor inklusive moms. Precis som med julgåvan ska jubileumsgåvan ges till alla anställda eller en större grupp. Om värdet överstiger 1 800 kronor blir hela gåvan skattepliktig.
Minnesgåva
Minnesgåvor fungerar lite annorlunda eftersom de är kopplade till en specifik medarbetare och ett särskilt tillfälle. En skattefri minnesgåva kan ges till en varaktigt anställd:
- vid en jämn födelsedag från 50 år och uppåt
- efter minst 20 års anställning
- när anställningen upphör.
Med varaktigt anställd menas enligt Skatteverket en sammanlagd anställningstid på minst sex år. Maxvärdet är 15 000 kronor inklusive moms. Gåvan får ges skattefritt vid högst ett tillfälle under anställningen, utöver den minnesgåva som kan ges när personen slutar.
Välgörenhet som julgåva
Här behöver du skilja på två saker; om en anställd får ett gåvokort och väljer att skänka motsvarande pengar till en ideell organisation blir värdet skattepliktigt för den anställde. Personen anses då ha fått möjlighet att disponera över värdet. Det är däremot annorlunda om den anställde väljer en faktisk produkt som sedan levereras direkt till en organisation. Skatteverket ger själv ett exempel där en produkt väljs som julgåva och sedan skickas vidare till välgörenhet; den gåvan kan fortfarande vara skattefri eftersom den inte kan jämställas med pengar.
Vanliga misstag som gör gåvan skattepliktig
Det är framför allt fyra saker som är lätta att missa:
- Gåvan överskrider maxbeloppet. Då beskattas hela värdet.
- Gåvan ges i pengar eller kan lösas in mot pengar.
- Julgåvan eller jubileumsgåvan ges bara till några utvalda medarbetare.
- Den anställde väljer att omvandla sitt gåvovärde till en kontant donation.
Även prestationsbaserade belöningar behöver hållas isär från de skattefria gåvorna. En belöning som i praktiken ges som ersättning för utfört arbete betraktas normalt som lön, även om arbetsgivaren kallar den för en gåva.
Företagets avdragsrätt och moms för gåvor
- Skattefria gåvor Företaget har full avdragsrätt för utgiften som en skattefri personalkostnad. Om verksamheten är momspliktig får företaget lyfta hela den ingående momsen på inköpet, under förutsättning att gåvans totala värde inklusive moms inte överstiger gränsbeloppet. Inga arbetsgivaravgifter tillkommer.
- Skattepliktiga gåvor Om gåvan överstiger gränsbeloppet eller ges i form av kontanter räknas hela värdet som skattepliktig lön. Företaget måste då betala arbetsgivaravgifter på förmånsvärdet och göra skatteavdrag. Företaget får inte heller dra av den ingående momsen, utan momsbeloppet blir en kostnad i verksamheten.
Källor och referenser
- Julklappsvalet
- Inkomstskattelagen (1999:1229): Främst 11 kap. 1 § och 14 § samt 16 kap. 1 §.
- Skatteverkets ställningstagande: Gåvokort och elektroniska presentkort till anställda (Dnr: 131 699478-15/111) (Söks enklast fram via diarienumret i Skatteverkets portal för Rättslig vägledning).
- Skatteverkets rättsliga vägledning: sektionen för Gåvor till anställda (Länken går till huvudsektionen för förmåner/gåvor).
- Rättsfall från Högsta förvaltningsdomstolen: RÅ 1997 ref. 58 samt RÅ 2001 not. 153 gällande villkor för godkända gåvokort.
- Skatterättsnämndens förhandsbesked från den 16 juni 1998 avseende personalförmåner och betalningssurrogat: Går att läsa om via Skatterättsnämndens arkiv och Skatteverkets vägledning.
- Julklappsvalet: Praktisk tillämpning, utbud av godkända gåvokort samt vägledning kring hur företag kombinerar skattefria personalgåvor med produktdonationer till välgörande ändamål.